Покупка у учредителя НМА при УСН (доходы минус расходы)

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: ООО (интернет магазин) на УСН доходы минус расходы. Покупает у учредителя (50% Уставного капитала) сайт (у учредителя договором создания предусмотрены исключительные авторские права на этот сайт) по договору купли-продажи.может ли быть оформлен договор купли-продажи сайта (НМА для ООО) "задним" числом (1 кварталом 2014 года)

  Можно (гос. регистрации, если я не ошибаюсь, такие договоры не подлежат).

  Цитата: оплата будет произведена в 4 квартале, в расходы также вносить в 4 квартале?

  Расходы на приобретение НМА принимаются при УСН в порядке, аналогичном затратам на приобретение ОС. При условии полной оплаты в вашем случае сумму нужно будет включить в состав расходов единовременно на дату 31.12.14.

  Цитата: Нужно ли платить НДФЛ за учредителя или он самостоятельно платит?

  Самостоятельно (пп.2 п. 1 ст. 228 НК РФ) исчисляет, уплачивает налог и отчитывается формой 3-НДФЛ.

  Цитата: Я так понимаю, кроме НДФЛ с этого дохода учредитель ничего не должен платить?

  Верно.

  Цитата: Можем ли мы учесть в расходах ООО затраты на покупку сайта в 1 квартале, отразив платеж за сайт наличными по кассе (РКО)?

  Если фактически не платили, касса "расползется". Зачем оно вам? Тем более, что и затраты тогда нужно было признавать по 1/4 на последнее число каждого квартала (а если начали использовать сайт в интересах компании только во 2 квартале, то по 1/3 с этой даты) - сколько исправлений потянется...

  Цитата: В этом случае будет просрочка по оплате/пени/штраф по НДФЛ для ООО или для сотрудника?

  Никакой просрочки здесь не будет, потому что не возникает обязанностей налогового агента.
  
  Как учесть затраты на создание интернет-сайта компании: пошаговая инструкция
• Цитата: Добрый день.Цитата: ООО (интернет магазин) на УСН доходы минус расходы. Покупает у учредителя (50% Уставного капитала) сайт (у учредителя договором создания предусмотрены исключительные авторские права на этот сайт) по договору купли-продажи.может ли быть оформлен договор купли-продажи сайта (НМА для ООО) "задним" числом (1 кварталом 2014 года)Можно (гос. регистрации, если я не ошибаюсь, такие договоры не подлежат).Цитата: оплата будет произведена в 4 квартале, в расходы также вносить в 4 квартале?Расходы на приобретение НМА принимаются при УСН в порядке, аналогичном затратам на приобретение ОС. При условии полной оплаты в вашем случае сумму нужно будет включить в состав расходов единовременно на дату 31.12.14.

  Добрый день!
  
  Спасибо Вам огромное за ответы! Я правильно понимаю, что НМА (в нашем случае интернет сайт) даже если стоимость будет 60 тыс. руб. можно поставить на 3 года на амортизацию и списать тогда после оплаты учредителю в течение первого календарного года (согласно п.3 ст.346.16 НК РФ) - это и получается списываем 100% стоимости в 4 квартале 2014 г., а если возьмем от 3 до 15 лет срок полезного использования, то и списание пойдет по другой схеме: 50% - в первый год (т.е. ежеквартально равными долями или раз в год все 50%?), далее 30% - второй год, 20% - третий год (каждый раз в конце года на расходы относить?). Я нигде не нашла, чтобы регламентировали сколько на сайт срок эксплуатации ставить, если все сразу отнесу на расходы в 4 квартале 2014 года, то это будет правильно? Можно такими суммами с учредителем по РКО рассчитываться или все же лучше безнальный платеж? Понятно, что это нигде не прописано, но не хочу с самого начала работы привлекать внимание налоговиков)))
• Цитата: Я правильно понимаю, что НМА (в нашем случае интернет сайт) даже если стоимость будет 60 тыс. руб. можно поставить на 3 года на амортизацию и списать тогда после оплаты учредителю в течение первого календарного года (согласно п.3 ст.346.16 НК РФ) - это и получается списываем 100% стоимости в 4 квартале 2014 г.,

  Можно.
  Посл. абз. п. 2 ст. 258 НК РФ:
  По нематериальным активам, указанным в подпунктах 1 - 3, 5 - 7 абзаца третьего пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет.

  Цитата: а если возьмем от 3 до 15 лет срок полезного использования, то и списание пойдет по другой схеме: 50% - в первый год (т.е. ежеквартально равными долями или раз в год все 50%?), далее 30% - второй год, 20% - третий год (каждый раз в конце года на расходы относить?).

  Нет, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ устанавливает правила для учета ОС и НМА, приобретенных до перехода плательщиком на УСН - читайте внимательнее.

  Цитата: Я нигде не нашла, чтобы регламентировали сколько на сайт срок эксплуатации ставить

  Выше я уже дала Вам ссылку на НК РФ.

  Цитата: если все сразу отнесу на расходы в 4 квартале 2014 года, то это будет правильно?

  При условии приобретения, оплаты и начала использования в предпринимательской деятельности - правильно.

  Цитата: Можно такими суммами с учредителем по РКО рассчитываться или все же лучше безнальный платеж?

  Можно рассчитываться.
• Еще раз большое спасибо за ответы!