Задача: составить журнал хозяйственных операций

Comments

• Добрый вечер!
  Операция 1. Проводки Дт 41 Кт 94 и Дт 19 Кт 94 лишние. Во, первых, о каком оприходовании товаров (счет 41) идет речь, если это недостача, их же нет в наличии. Также посмотрите План счетов в отношении счета 94. Вы использовали бы счет 94 (но по дебету) в пределах величин недостачи, предусмотренных договором. Т.к. по условию задачи об этом не говорится, то вы верно составили проводку Дт 76.2 Кт 60. 
  3. По условию сказано, что ден.средства поступили в кассу предприятия, а у вас проводка Дт51. Также по условию задачи не совсем понятно, идет речь о реализации в розницу или нет. В этом случае проводка сразу Дт 50 Кт 90, без использования счета 62.
  8. Проверьте сумму в проводке Дт 60 Кт 51, у меня получилась другая сумма задолженности перед поставщиком.
  10. По условию задачи сказано, что получен доход, а не денежные средства на р/счет Проводка Дт 51 Кт 62 не верна. Т.к. по условию задачи сказано, что сдача в аренду осн.средства не является доходом от основной деятельности, это значит, что доходы и связанные со сдачей в аренду расходы вы отражаете с использованием счета 91. 
  17. Считаю не совсем правильно ставить сумму поступивших штрафов на счет 91. Поступление я бы отразила Дт 51 Кт 76, а начисление штрафов Дт 76 Кт 91.
  21. Реализация материалов является основной деятельностью организации или нет. В зависимости от этого,  используйте для отражения реализации счет 90 или 91. Но если вы доход отражаете Дт 62 Кт 90, то и расходы, связанные с реализацией, отражайте в корреспонденции с выбранным счетом. А у вас получается, что доходы и НДС отражены на счете 90, а стоимость материалов списываете на счет 91.
  Так же проверьте сумму НДС. По условию задачи сказано, что НДС в том числе, а вы  начислили её "сверху".
  23. По условию задачи сказано, что стоимость билетов 7000, НДС в том числе. Т.е. на счет 26 у вас должна попасть сумма не 7000, а за минусом НДС. Аналогично и по гостинице.
  Всего затраты по командировке (общая сумма по Кту 71) составили 17000 руб., авансовый отчет на эту сумму и утвержден руководителем. Но ведь вы уже отнесли затраты на счета 26,19. Никаких  дополнительных проводок Дт 26,19 Кт 76 не составляется.
  27,28,29. Составьте самолетики по счетам 90 и 91. В зависимости от того, по Дту или по Кту получится сальдо, составляется проводка Дт 99 Кт 90,91 или Дт 90,91 Кт 99, будет означать убыток или прибыль от основной и прочей деятельности. Соответственно, при  получении прибыли начислите налог на прибыль.
  Посмотрите План счетов по счетам 90 и 91. Например,
  Счет 90 "Продажи"
  ...
  Субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" предназначен для выявления финансового результата (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.
  Записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 90 "Продажи" сальдо на отчетную дату не имеет. ...