Как отчитаться по налогу на прибыль при переходе с ОСНО на УСН?

Comments

• Цитата: 1. Можно ли мне провести декабрем 2017 года 7 583,535 тыс.руб.и сдать кор. по прибылии налогу на имущество?2.Как правильно оплатить НДС?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, вопрос по налогу на имущество (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
  Выделенный синим цветом вопрос по НДС будет рассматриваться в созданной Вами теме: Как уплатить НДС со здания при переходе ОСНО на УСН?
• Определяете остаточную стоимость здания на момент перехода на УСНО
  С этой даты вы относите затраты на приобретение по правилам учета ОС на УСНО с некоторыми особенностями
  По объектам с длительным сроком полезного использования (свыше 15 лет) стоимость будет списываться в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями. см. ст  346.16 п 3
  У вас равных долей будет 4 кв *10 лет = 40
  Следовательно, при УСНО вы будете переносить ежемесячно на затраты 1\40 остаточной стоимости. Потому что у вам на УСНО объект поступает по остаточной стоимости
• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос:1. Можно ли мне провести декабрем 2017 года 7 583,535 тыс.руб.и сдать кор. по прибыли

  Нет, конечно! С какой стати? 
  Вы купили здание в 2011 году. И заплатили за него определенные деньги, включая НДС.
  Вот эти деньги и этот НДС для Вас и существует.
  А всё то, что было до Вас  - с 1990 года по 30.03.2011 - для Вас не существует. Сколько всё стоило в 1990 году (при СССР, между прочим) и сколько начислено с тех пор амортизации, Вас совершенно не касается.
  Для Вас финансовая история этого здания начинается с 30.03.2011 года.
  И остаточная стоимость определяется, исходя из первоначальной стоимости (за которую купили это здание) и той амортизации, которую Вы начислили. Только Вы, никто иной.
  
  Так что, добавлять или убавлять что-то нет никакого основания.
  
  И НДС будете восстанавливать тоже, исходя из того НДС, который уплатили при покупке. Но про НДС - в другой теме: Как уплатить НДС с продажи здания при переходе с ОСНО на УСН?
  
  

  Цитата: Определяете остаточную стоимость здания на момент перехода на УСНОС этой даты вы относите затраты на приобретение по правилам учета ОС на УСНО с некоторыми особенностямиПо объектам с длительным сроком полезного использования (свыше 15 лет) стоимость будет списываться в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями. см. ст  346.16 п 3У вас равных долей будет 4 кв *10 лет = 40Следовательно, при УСНО вы будете переноситьежемесячнона затраты 1\40 остаточной стоимости. Потому что у вам на УСНО объект поступает по остаточной стоимости

  Не ежемесячно, конечно, а ежеквартально 😀
  В остальном, всё правильно.
  Правда, OTIKD задавала совсем иные вопросы.
  
  Успехов!
• Вопросы бухгалтерского учета обсуждаются в теме: Как начислить амортизацию здания с года постройки?
  
  И там, как мне кажется, есть разъяснения того, что автор темы хочет сделать с амортизацией: 
  

  Цитата: на основании нк рф статья 258 пункт 7, мой директор считает, что я неверно определила срок использования здания, хотя согласование с ним было7. Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектамвправеопределять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средствможет бытьопределен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

  Другими словами, директор OTIKD предлагает пересчитать амортизацию за период с 2011 по 2018 год по сроку полезного использования, который остался "неизрасходованным" у предыдущего владельца.
  
  Боюсь, что не получится. Причем по нескольким причинам.
  Во-первых, процитированный абзац не вменяет налогоплательщику эту норму, а только даёт возможность (право).
  И этим правом (возможностью) можно воспользоваться только при определении срока полезного использования в самом начале - при постановке купленного здания на учет. Оснований потом менять СПИ нет.
  Вы определили срок полезного использования без нарушения норм НК РФ? Значит оснований возвращаться к этому вопросу нет.
  
  Во-вторых, чтобы срок полезного использования уменьшить на количество лет (месяцев) фактической эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками, нужно получить от предыдущего владельца справку об сроке фактической эксплуатации здания.
  А с этим могут быть неожиданные повороты.
  Сколько это здание пробыло в собственности у предыдущего владельца? Все 22 года? или только несколько последних месяцев? А предыдущий владелец вообще сколько лет существует? Боюсь, что в любом случае он образовался после 1991 года, т.е. владеть этим зданием зданием с более раннего года не мог.
  А здание всё время эксплуатировалось или простояли под реконструкцией десяток лет?
  А налоговики любят проверять и ловить за руку в случае несоответствия "справки" от предыдущего владельца и факта.
  
  Успехов!
• Огромнейшее спасибо всем форумчанам, принявшим участие в моем "каверзном " вопросе.
  Благодарю организаторов форума.