Требование из налоговой о предоставлении документов за 2011-2013 годы по контрагенту

Comments

• Цитата: Доброго времени суток, уважаемые специалисты. Подскажите пожалуйста, с налоговой пришло требование о предоставлении документов в соответствии со ст 93 НК РФ (договор с заказчиком, товарно-транспортная накладная, акты выполненных работ, карточки бух счетов, путевой лист, счет-фактура, товарная накладная) все документы за период с 01.01.2011-31.12.2013, для заказчика мы оказывали услуги грузоперевозок. За три года очень много документов, в требовании указано, что данные документы нужно предоставить в связи с проведением выездной налоговой проверки.

  Добрый день!
  
  Согласно абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ, проверяемый период при выездной налоговой проверки ограничивается тремя годами, предшествующими году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Допустим, что решение о проведении проверки было вынесено в 2014 г., то в этом случаи налоговая инспекция имеет право проверить период с 01.01.2011 - 31.12.2013 г. и истребовать за данный период документы на основании абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ.
  А если решение было вынесено в 2015 г., то в данном случаи налоговая уже не вправе проверить расчеты за 2011 г.
  
  В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
  
  

  Цитата: В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

  Цитата: Также есть второе подобное требование с предоставление документов (договор) и информации ( предмет договора, объект, расчет доходов, полученных в результате сделки, о конкретных обстоятельствах исполнения сделки и т.п...) по другому нашему клиенту за 2012 год, написано в связи с проведением мероприятий налогового контроля вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки.Вопрос как раз в том, могут ли налоговые органы требовать документы за три года, включая 2011? а по второму требованию совсем непонятна причина "вне рамок налоговой проверки". Очень надеюсь на вашу помощь. спасибо.

  На основании п.2 ст. 93.1 НК РФ, налоговая инспекция имеет право истребовать документы и информацию по конкретной сделке вне рамок налоговой проверки. А так же согласно абз. 2 п. 3 ст. 93.1 НК РФ, в поручении о истребовании документов, обязательно должно быть указано мероприятие налогового контроля, при котором возникла необходимость истребования данной информации (Письмо ФНС России от 30.09.2014 N ЕД-4-2/19869). 
  
  

  Цитата: 2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

  Цитата: При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

  Цитата: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу истребования документов (информации) налоговыми органами в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Кодекса в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.Несмотря на то что статья 93.1 Кодекса не содержит конкретный перечень истребуемых налоговыми органами документов, к таким документам относится любой документ, содержащий информацию, указанную в пунктах 1 и 2 статьи 93.1 Кодекса.Таким образом, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать у участников сделок или иных лиц, располагающих информацией о них, любые документы относительно конкретной сделки.Пунктами 3 и 4 статьи 93.1 Кодекса установлен порядок истребования документов (информации), в том числе относительно конкретной сделки.В силу пункта 3 статьи 93.1 Кодекса налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации) (пункт 4 статьи 93.1 Кодекса).Таким образом, Поручение об истребовании документов (информации) и требование о представлении документов (информации) относительно конкретной сделки должны содержать достаточно данных, позволяющих идентифицировать сделку, в отношении которой истребуются документы (информация).При этом информация о конкретной сделке может включать, в частности, информацию о сторонах этой сделки, ее предмете, об условиях совершения сделки.

  Таким образом, информация и документы вне рамок налоговой проверки могут быть истребованы в любое время и неограниченное количество раз, в отличии от налоговых проверок.
• Цитата: Добрый день!Согласно абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ, проверяемый период при выездной налоговой проверки ограничивается тремя годами, предшествующими году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Допустим, что решение о проведении проверки было вынесено в 2014 г., то в этом случаи налоговая инспекция имеет право проверить период с 01.01.2011 - 31.12.2013 г. и истребовать за данный период документы на основании абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ.А если решение было вынесено в 2015 г., то в данном случаи налоговая уже не вправе проверить расчеты за 2011 г.

  Добрый день! действительно решение вынесено 15.12.2014 года.

  Цитата: Цитата: При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

  по данному поручению, приложим только затребованный договор,  а информацию откажемся предоставлять, т.к. не указана конкретная сделка.
  
  Александра, спасибо Вам большое, за такой подробный ответ! 💐